Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne à long terme qui permet aux individus de préparer leur retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Ce guide vous fournira une vue d’ensemble du PER, de ses avantages, de son fonctionnement, et de comment il peut être utilisé pour optimiser votre planification de retraite.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) : vue d’ensemble des points importants
Qu'est-ce que le Plan d'Épargne Retraite (PER) ?
Le PER est un produit d'épargne à long terme qui a été introduit par la loi PACTE en 2019 pour remplacer les anciens produits d'épargne retraite comme le PERP, le PERCO, l'article 83 et le contrat Madelin.
Le plan d’épargne retraite a pour but d'inciter les actifs à se constituer une épargne pour compléter leurs revenus une fois la retraite arrivée (ce qui semble être une opportunité plus qu'intéressante avec les temps qui courent). L'épargne ainsi accumulée pendant toute votre vie active peut alors être débloquée lors du 1er jour de votre retraite et perçue sous forme de rente et/ou de capital.
Avantages du PER
Le PER offre plusieurs avantages. Il permet plusieurs choses :
- épargner pour sa retraite (la base de ce plan) ;
- de proposer un rendement potentiellement élevé en fonction des supports d'investissement,
- de permettre d'une disponibilité de l'épargne avant l'échéance pour faire face aux accidents de la vie ou pour financer l'acquisition de sa résidence principale (par exemple).
- d'offrir des avantages fiscaux intéressants durant toute la durée de l'investissement.
Qui peut souscrire un PER ?
Le PER est accessible à toute personne qui souhaite préparer efficacement sa retraite. Il n'y a pas de conditions particulières pour souscrire un PER individuel (ou PERI) : il peut être ouvert quel que soit votre âge ou votre situation professionnelle.
Il est généralement conseillé d'ouvrir un PER vers 40 ans, lorsque vous avez atteint une situation professionnelle suffisamment stable.
Fonctionnement du PER
Le PER offre la possibilité de constituer un capital plutôt conséquent qui sera accessible lors de votre retraite. Pour accumuler ce capital, des primes régulières seront nécessaires durant vos années de souscription en tant qu'actif. Ces versements (ou primes) peuvent provenir :
- de versements volontaires ;
- de cotisations obligatoires;
- ou d'une épargne salariale.
Vous avez également la liberté de répartir ces versements sur des supports d'investissement présentant différents niveaux de risque (de faible à élevé).
Fiscalité du PER
Les avantages fiscaux du PER peuvent être perçus à l'entrée du capital ou à la sortie.
- Les versements peuvent être déduits du calcul de l'impôt à l'entrée et vous serez taxé à la sortie du capital.
- Ou vous pouvez choisir de ne pas profiter de la déduction à l'entrée et bénéficier en contrepartie d'une fiscalité plus avantageuse à la sortie.
En effet, si vous optez pour la sortie en rente, celle-ci sera imposée comme une pension de retraite. Si vous optez pour la sortie en capital, seule une fraction du capital sera imposable.
Pour les salariés
Exemple de réduction d'impôt pour un versement de 2 000 €
| Versement sur votre PER | Votre tranche marginale d'imposition | Déduction fiscale sur votre IR | Effort d'épargne réel |
| 2000€ | Non imposable | 0€ | 2000€ |
| 2000€ | 11% | 220€ | 1780€ |
| 2000€ | 30% | 600€ | 1400€ |
| 2000€ | 41% | 820€ | 1180€ |
| 2000€ | 45% | 900€ | 1100€ |
Sophie est célibataire sans enfant : sa rémunération annuel est de 50.000€ net imposable et elle est imposée à la tranche marginale d'imposition de 30%. Elle paye 5500€ d'impôts sur le revenu par an.
- Gain fiscal en investissant 10.000€ sur son PER = 10.000 x 30% (TMI) = 3.000€ d'économie d'impôts.
- Effort d'épargne réel : 10.000 - 3000 = 7.000€ pour 10.000€ investis.
Pour les Travailleurs Non Salariés (TNS)
Dans ce cas, le plafond de 2023 est déterminé par le plus grand montant entre les deux suivants :
- 10% du bénéfice imposable de l'année en cours, plafonné à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) plus 15% de la fraction du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS, ce qui donne un plafond maximum de 76 102 euros ;
- 10% du PASS de l'année en cours, ce qui équivaut à une déduction minimale de 4 114 euros.
Plus le taux d'imposition est élevé, plus la déduction fiscale est avantageuse pour l'épargnant.
Les différents types de PER
Il existe trois types de PER :
- le PER individuel (PERI ou PERIN),
- le PER d'entreprise collectif (PERCO)
- et le PER d'entreprise catégoriel (PERCAT).
Le PERI est ouvert à tous, tandis que le PERCOL et le PERCAT (anciennement connu sous son nom de code « Article 83 ») sont réservés aux salariés et aux travailleurs non-salariés (TNS). Chaque type de PER a ses propres caractéristiques et avantages.
Comment choisir son PER ?
Le choix d'un PER dépend de plusieurs facteurs, notamment :
- de votre situation professionnelle ;
- de votre âge ;
- de votre situation fiscale ;
- de vos objectifs d'épargne ;
- et de votre tolérance au risque.
Nous vous conseillons de vous faire accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine pour choisir le PER le plus adapté à votre situation.
Comment alimenter son PER ?
Vous pouvez alimenter votre PER de trois façons :
- des versements volontaires ;
- des versements obligatoires si vous êtes salarié ;
- ou par l'intermédiaire de votre épargne salariale.
Les versements sont plafonnés à 10% de vos revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un maximum de 32 909 euros en 2021.
Quand et comment sortir de son PER ?
Vous pouvez sortir de votre PER à partir du moment où vous partez à la retraite. Vous pouvez choisir de sortir en capital, en rente, ou en combinant les deux.
Vous pouvez également sortir de votre PER avant la retraite dans certains cas exceptionnels, comme l'achat de votre résidence principale ou en cas de coup dur.
L’essentiel à retenir sur le PER en trois points
- Le PER est un outil d'épargne retraite flexible et avantageux qui peut vous aider à préparer plus sereinement votre retraite.
- Il nécessite une bonne compréhension de son fonctionnement et de ses subtilités pour en tirer le meilleur parti.
- N'hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour choisir le PER le plus adapté à votre situation.